壹 一般纳税人

　　一、一般纳税人增值税纳税申报表表样及填写要点

　　1 主表

　　2 本期销售情况明细表

　　3 本期进项税额明细表

　　4 服务、不动产和无形资产扣除项目明细

　　5 税额抵减情况表

　　6 不动产分期抵扣计算表

　　7 增值税减免税申报明细表

　　二、一般纳税人申报比对管理

　　申报比对管理是指税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，对增值税纳税申报信息进行票表税比对，并对比对结果进行相应处理。

　　（一）、申报比对范围及内容。

　　一）比对信息范围。

　　1．增值税纳税申报表及其附列资料信息。

　　2．增值税一般纳税人开具的增值税发票信息。

　　3．增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息。

　　4．纳税人税款入库信息。

　　5．增值税优惠备案信息。

　　6．申报比对所需的其他信息。

　　二）比对内容。

　　比对内容包括表表比对、票表比对和表税比对。表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对。票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。表税比对是指

　　纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。

　　（二）、申报比对规则。

　　（三）、申报比对操作流程。

　　——税总发[2017]124号 国家税务总局关于印发《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》的通知

　　三、一般纳税人增值税纳税申报表填写示例

　　贰 小规模纳税人

　　一、小规模纳税人增值税纳税申报表表样及填写要点

　　1 主表

　　2 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料

　　二、小规模纳税人申报比对管理

　　小规模纳税人的申报比对范围、内容及申报比对操作流程与一般纳税人相同，只是申报比对规则有差异，增值税小规模纳税人票表比对规则为：

　　1．当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。

　　2．当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。

　　3．申报表中的预缴税额应小于或者等于实际已预缴的税款。

　　4．纳税人当期申报免税销售额的，应当比对其增值税优惠备案信息，按规定不需要办理备案手续的除外。

　　——税总发[2017]124号 国家税务总局关于印发《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》的通知

　　三、小规模纳税人增值税纳税申报表填写示例

　　叁 增值税预缴税款表

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