问：跨年产生销售折让，已开负数发票，会计上和汇算清缴如何处理？

答：情况一、若销售折让不属于资产负债表日后期间的，会计上发生销售折让冲减当期收入，税法上也规定冲减当期收入，所以不存在税会差异，无需纳税调整；

情况二、若销售折让发生在资产负债表日后期间的，会计上作为日后调整事项，冲减汇算清缴年度的销售收入，同时调整汇算清缴年度的财务报表；税法上是要冲减发生当期的收入，产生税会差异，所以汇算清缴年度将折让的金额在A105000表第10行“销售折扣、折让和退回”纳税调增，次年汇算清缴时将折让金额在A105000表第10行“销售折扣、折让和退回”纳税调减。