一、企业所得税概述

（一）概述

（二）纳税义务人     征税对象    税率

（三）纳税地点   纳税期限   纳税申报

（四）查账征收方式   核定征收方式

（五）亏损弥补

二、收入总额的确认

（一）收入总额概述

（二）营业收入

1、营业收入的界定

2、销售货物收入

3、提供劳务收入

4、建造合同

5、让渡资产使用权收入

（三）投资收益

持有收益    投资资产处置收益（损失）

（四）资产处置收益

（五）营业外收入

（六）视同销售收入

三、税前扣除项目的确定

（一）税前扣除原则及内容

（二）成本

（三）期间费用: 管理费用    财务费用    销售费用

（四）职工薪酬

工资薪金支出   职工福利费、工会经费及职工教育经费

社会保险及住房公积金   辞退福利   企业为职工支付商业保险费用

（五）资产损失

（六）其他扣除项目

捐赠支出    其他扣除项目

四、资产的税务处理

固定资产     无形资产     生物资产     长期待摊费用

五、税收优惠项目

（一）企业所得税税收优惠概述

（二）税基式减免项目

1、免税收入项目

2、减计收入项目

3、加计扣除优惠项目

4、所得减免优惠项目

5、关于CDM项目实施企业的企业所得税优惠

6、节能服务公司实施合同能源管理项目优惠

7、创业投资企业抵扣应纳税所得额

8、固定资产加速折旧

（三）税率式减免项目

1、符合条件的小型微利企业所得税优惠

2、国家需要重点扶持的高新技术企业减免税优惠

3、软件企业优惠

4、集成电路企业税收优惠

5、设在西部地区的鼓励类产业企业低税率优惠

6、A107040《减免所得税优惠明细表》

“减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”

（四）税额式减免项目

1、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的优惠

2、少数民族自治地区优惠

六、特殊业务税务处理

（一）企业重组

1、企业重组的税务处理方式分类及管理要求

2、债务重组

3、股权收购

4、资产收购

5、企业合并

6、企业分立

7、关于非货币性资产投资

（二）政策性搬迁

（三）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

1、汇总纳税企业范围

2、汇总纳税企业管理总体要求

3、二级分支机构分摊缴纳

4、税款预缴和汇算清缴

5、总分机构分摊税款的计算

6、总分机构分摊税款计算错误的处理

7、日常管理

8、汇总纳税企业资产损失管理

9、税务检查查补税款的处理

10、税收优惠管理

11、亏损弥补

12、信息管理

13、总分机构主管税务机关的划分

14、跨地区经营建筑企业所得税管理

（四）企业清算的所得税处理

1、需要进行企业所得税清算的情形

2、企业清算所得税处理的内容

3、企业清算所得的计算

4、剩余财产的计算和分配