购进并投入使用5000元以下的固定资产，税法允许当月还是次月一次性扣除？（A105080）

问：购进并投入使用5000元以下的固定资产，税法允许当月还是次月一次性扣除？答：不超过5000元的固定资产是在投入使用的次月一次性扣除。如果企业在12月份购入该固定资产并在当月投入使用，依税法要求是在次月可以扣除，次年汇算清缴时一次性扣除。政策依据：河北税

纳税申报  1319人阅读 2019-03-22 发布 2019-05-29 更新

符合条件的居民企业之间的长期股权投资，取得股息、红利是否需要填写A105030表？（A105030）

问：符合条件的居民企业之间的长期股权投资，取得股息、红利是否需要填写A105030表？答：情况一、如果采用权益法核算：上年根据持股比例和被投资方的盈利（或亏损）会计上确认投资收益（损失），但是税收上不确认投资收益（损失），上年需要进行通过A105030调减

纳税申报  1356人阅读 2019-03-22 发布 2019-05-29 更新

当年可结转以后年度弥补的亏损额如何填写？（A106000）

问：当年可结转以后年度弥补的亏损额如何填写？答：1、本列根据表内逻辑自动计算生成，反映按规定可以结转以后年度弥补的亏损额，所以本列数据都是≥0的。因为第一行“前十年度”到明年填写本表的时候,已超过最长十年的时间限制，所以本列第一行=02、本列第2至10行＝

纳税申报  1343人阅读 2019-03-22 发布 2019-05-29 更新

购进并投入使用500万以下的机器设备，税法允许当月还是次月一次性扣除？（A105080）

问：购进并投入使用500万以下的机器设备，税法允许当月还是次月一次性扣除？答：根据《国家税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除，根据企业所得税法实

纳税申报  734人阅读 2019-03-22 发布 2019-05-29 更新

租入场地未取得发票，计入了长期待摊费用，如何进行调整？（A105080）

问：租入场地未取得发票，计入了长期待摊费用，如何进行调整？答：如果这项业务属于会计上核算的长期待摊费，没有取得发票的话可以先暂估入账，但是如果在汇算清缴申报结束前仍未取得合法有效凭证，需要把当年已摊销的金额填写在A105080表第33行长期待摊费用-其他进

纳税申报  447人阅读 2019-03-22 发布

低价处置的固定资产在汇算清缴时是否需要调整？（A105090）

问：低价处置的固定资产在汇算清缴时是否需要调整？答：实际处置、转让固定资产过程中发生的合理的损失可以税前扣除，相关证明材料由企业留存备查。注：只要发生资产损失不管是否涉及纳税调整都需要填写A105090表。政策依据：国家税务总局公告2011年第25号

纳税申报  276人阅读 2019-03-22 发布

未收回的以前年度应收款项能否税前扣除？（A105090）

问：未收回的以前年度应收款项能否税前扣除？答：根据总局2011年25号公告规定：1、企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失。2、企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损

纳税申报  130人阅读 2019-03-22 发布

处理过期存货发生的损失能否税前扣除？（A105090）

问：处理过期存货发生的损失能否税前扣除？答：如您取得这批存货时有合规的票据，且已经作为损失处理的，那么产生的资产损失可以在所得税税前扣除。提醒您：相关资产损失材料留存备查。政策依据：《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号

纳税申报  292人阅读 2019-03-22 发布

固定资产超过使用年限正常处置的损失，是否需要填写A105090表？（A105090）

问：固定资产超过使用年限正常处置的损失，是否需要填写A105090表？答：情况一：执行小企业会计准则，填写A102010表第17行“营业外支出-非流动资产处置损失”，然后填写A105090报表第7行“固定资产损失”。情况二：执行企业会计准则，如会计上计入营

纳税申报  1109人阅读 2019-03-22 发布

提前处置固定资产的损失能否税前扣除，是否需要填写A105090表？（A105090）

问：提前处置固定资产的损失能否税前扣除，是否需要填写A105090表？答：情况一：执行小企业会计准则企业，未到使用年限提前处置固定资产损失，需要填写A102010表第17行“营业外支出-非流动资产处置损失”，同时填写A105090报表第7行“固定资产损失”

纳税申报  904人阅读 2019-03-22 发布