集成基础信息，将原分布在附表中的基础信息整合到本表，方便纳税人填报；优化填报方式，调整和补充填报项目，增强申报信息的完整性；修改表单名称，将原《企业基础信息表》名称调整为《企业所得税年度纳税申报基础信息表》，明确基础信息表的用途。
这张表大幅度的增加了相应的内容，方便税务机关掌握纳税人享受政策的时期、进度等信息，也是方便纳税人自己掌握好风险之用。
本表分为三部分：
第一部分：基本经营情况
第二部分：有关涉税事项情况
第三部分：主要股东及分红情况
（1）基本经营情况
事项一：总分机构的纳税身份与纳税情形
本次在填报说明中提供了《跨地区经营企业类型代码表》，只需要纳税人根据情形填写代码于表中即可，主要分为非跨地区经营企业、跨地区经营企业总机构和跨地区经营企业分支机构三大类，其主要的依据就是国家税务总局公告2012年第57号关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的规定。这一点与旧表没有变化，只是提供了填写代码，简化了表格内容。
在这一内容中，有一个内容为大家可能迷惑，原来就存在，即：
“总机构（跨省）——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”：纳税人为《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》国家税务总局公告2012年第57号发布、国家税务总局公告2018年第31号修改）第二条规定的不适用该公告的跨地区经营汇总纳税企业的总机构。
国有邮政企业（包括中国邮政集团公司及其控股公司和直属单位）、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行股份有限公司、中国银行股份有限公司、国家开发银行股份有限公司、中国农业发展银行、中国进出口银行、中国投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国信达资产管理股份有限公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司、海洋石油天然气企业（包括中国海洋石油总公司、中海石油（中国）有限公司、中海油田服务股份有限公司、海洋石油工程股份有限公司）、中国长江电力股份有限公司等企业缴纳的企业所得税（包括滞纳金、罚款）为中央收入，全额上缴中央国库，其企业所得税征收管理不适用本办法。
铁路运输企业所得税征收管理不适用本办法。
“分支机构（须进行完整年度申报但不就地缴纳）”：纳税人为根据相关政策规定须进行完整年度申报但不就地缴纳所得税的跨地区经营企业的分支机构。
有要是指上面全额归属中央税款财政收入的二级分支机构，并不在当地二级分支机构分摊税款，或者是省内总分机构但并不在当地分摊税款缴纳的分支机构。
但是对于那种没有提交分摊比例在当地全额独立计缴企业所得税的情形，小编理解只能按非跨地区来填写数据了。
事项二：小型微利企业税收优惠享受的基本信息
这一部分内容，我们要分二部分来说明，即2018年度当年度适用的小型微利优惠政策标准，以及从2019年1月1日适用的小型微利企业优惠政策标准。
是否享受到企业所得税小型微利企业优惠政策的条件是三个：资产总额，从业人数以及是否从事国家限制或禁止行业。
《企业所得税法实施条例》规定：
第九十二条 企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
（1）2018年度适用的政策
《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2018]77号）规定：
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局：
为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下：
一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第40号）规定：
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《企业所得税法实施条例》）、《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2018]77号）等规定，现就小型微利企业所得税优惠政策有关征管问题公告如下：
一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元（含100万元，下同）的，均可以享受财税[2018]77号文件规定的所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策（以下简称“减半征税政策”）。
前款所述符合条件的小型微利企业是指符合《企业所得税法实施条例》第九十二条或者财税[2018]77号文件规定条件的企业。
即在2018年度汇算清缴时，如果应纳税所得额在100万元及以下，可以实际性的按10%享受所得税优惠政策。
（2）2019年度及以后小型微利企业的优惠政策
《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）规定：
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税[2017]76号）、《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2018]77号）同时废止。
《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）规定：
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号，以下简称《通知》）等规定，现就小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题公告如下：
一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
三、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。
预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。
四、原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。
按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，如果按照本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。
五、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。
六、实行核定应纳所得税额征收的企业，根据小型微利企业所得税减免政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，并及时将调整情况告知企业。
七、企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合《通知》第二条规定的，应当按照规定补缴企业所得税税款。
八、《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第40号）在2018年度企业所得税汇算清缴结束后废止。
特此公告。
（2）有关涉税事项情况
这部分内容主要是基于财税优惠政策享受的前置信息填报，相应的事项，只要一一确认即可，也利于纳税人掌握自己可以掌握的优惠政策提示。
但是有一点需要我们理解清晰，即是里面关于“208软件、集成电路企业类型”中的软件企业所得税优惠政策，如果要选择，则必须是满足财税[2016]49号文件规定的满足条件：
四、财税[2012]27号文件所称软件企业是指以软件产品开发销售（营业）为主营业务并同时符合下列条件的企业：
（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；
（二）汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%；
（三）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；
（四）汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%），其中：软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%）；
（五）主营业务拥有自主知识产权；
（六）具有与软件开发相适应软硬件设施等开发环境（如合法的开发工具等）；
（七）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
六、财税[2012]27号文件所称国家规划布局内重点软件企业是除符合本通知第四条规定，还应至少符合下列条件中的一项：
（一）汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入不低于2亿元，应纳税所得额不低于1000万元，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%；
（二）在国家规定的重点软件领域内，汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入不低于5000万元，应纳税所得额不低于250万元，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低
于25%，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于70%；
（三）汇算清缴年度软件出口收入总额不低于800万美元，软件出口收入总额占本企业年度收入总额比例不低于50％，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%。
在上面的判断条件中，所引用的优惠政策是财税[2012]27号文件：
三、我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
在上面的文件中，对于集成电路企业，后续发布了延续的优惠政策，但是对于软件企业，却没有再发布新的延续政策。不过这不代表就是没有软件企业的优惠政策享受了，不然2018年度的报表中也不会显示出来要求填报。这是因为旧的软件企业的优惠延续的情形。
“2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期”，这如何理解呢？
一是，如果是2017年及前已获利并符合条件享受优惠政策，则就开始享受“二免三减半”了，2018年度是免或减半的状态；
二是，如果2017年及前均没有获利，是不是这个所得税优惠就不存在延续了？可以明确的一点，2018年新成立的即使获利了也达到条件了，也无法享受“二免三减半”优惠政策了。2017年及之前成立的，一直没有获利的如何过渡呢？从有利纳税人的角度，小编支持应予认可，并不一定非要强制企业无论是不是获利，都要从2018年开始计算五年的期限了。但是关于这一点，我们建议随时关注财税部门或税务机关的沟通；
三是，对于重点软件企业的10%，目前来看并没有规定受限时效，这一点理解是可以持续延续优惠政策的。
（3）主要股东及分红情形
此部分内容基本上没有变化，仍只填写前10名，且股东为非居民企业的，不需要填写证件种类和证件号码，其实还应包括非居民个人股东，也要考虑在内，或者表述为外籍个人更合适，因为还涉及享受协定待遇、免税待遇的情形需要考虑。
