⇒企业财务报表 ⇒ 企业所得税汇算清缴导读 ⇒关联业务往来报告表表单及填表说明
企业所得税年度申报表的结构与内在逻辑
1.1 适用范围
1.2 企业所得税年度纳税申报资料
2 报表主要变化
3 报表逻辑
3.2 企业所得税纳税申报表的主要特点
4 报表填写介绍
1 报表变化
2 填写说明
3 常见问题
1 本表介绍
2 报表变化
3 报表逻辑
4 基本经营情况
4.1 纳税申报企业类型（重点）
4.2 分支机构就地纳税比例
4.3 资产总额（重点）
4.4 从业人数（重点）
4.5 所属行业明细代码（填写代码）
4.6 国家限制或禁止行业（重点）
4.7 适用会计准则或会计制度
4.8 采用一般企业财务报表格式（2018年版）（新增）
4.9 小型微利企业（新增）
4.10 上市公司
5 有关涉税事项情况（修改）
5.1 从事股权投资业务
5.2 存在境外关联交易
5.3 选择采用的境外所得抵免方式（新增）
5.4 有限合伙制创业投资企业的法人合伙人（新增）
5.5 创业投资企业（新增）
5.6 技术先进型服务企业类型
5.7 非营利组织
5.8 软件、集成电路企业类型
5.9 集成电路生产项目类型
5.10 科技型中小企业
5.12 重组事项税务处理方式
5.13 重组交易类型和重组当事方类型
5.14 政策性搬迁开始时间
5.15 发生政策性搬迁且停止生产经营无所得年度
5.16 政策性搬迁损失分期扣除年度
5.17 发生非货币性资产对外投资递延纳税事项
5.18 非货币性资产对外投资转让所得递延纳税年度
5.19 发生技术成果投资入股递延纳税事项
5.20 技术成果投资入股递延纳税年度
5.21 发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项
5.22 债务重组所得递延纳税年度
6 主要股东及分红情况
6.1 填写说明
6.2 常见问题
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（重点）
1 本表介绍
2 报表变化
3 报表逻辑
4 利润总额计算
4.1 税金及附加（重点）
4.2 资产减值损失
4.3 公允价值变动收益
4.4 投资收益
4.5 营业利润（新增）
5 应纳税所得额计算
5.1 填写说明
5.2 境外应税所得抵减境内亏损（新增）
5.3 常见问题
6 应纳税额计算（重点）
6.1 填写说明
6.2 常见问题
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
3 营业收入（重点）
3.1 主营业务收入
3.2 其他业务收入
3.3 常见问题
4 营业外收入（重点）
4.1 非流动资产处置利得
4.2 非货币性资产交换利得
4.3 债务重组利得
4.4 政府补助利得
4.5 盘盈利得
4.6 捐赠利得
4.7 罚没利得
4.8 确实无法偿付的应付款项
4.9 汇兑收益（重点）
4.10 其他
4.11 常见问题
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
3 填写说明
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
3 营业成本
3.1 主营业务成本
3.2 其他业务成本
4 营业外支出
4.1 非流动资产处置损失
4.2 非货币性资产交换损失
4.3 债务重组损失
4.4 非常损失（重点）
4.5 捐赠支出（重点）
4.6 赞助支出（重点）
4.7 罚没支出（重点）
4.8 坏账损失（重点）
4.9 无法收回的债券股权投资损失
4.10 其他
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
3 填写说明
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
3 填写说明
3.1 事业单位
3.2 民间非营利组织
A104000 期间费用明细表（重点）
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
3 填写说明
3.1 职工薪酬（重点）
3.2 劳务费
3.3 咨询顾问费
3.4 业务招待费（重点）
3.5 广告费和业务宣传费（重点）
3.6 佣金和手续费（重点）
3.7 资产折旧摊销费（重点）
3.8 财产损耗、盘亏及毁损损失
3.9 办公费
3.10 董事会费
3.11 租赁费
3.12 诉讼费
3.13 差旅费（重点）
3.14 保险费（重点）
3.15 运输、仓储费
3.16 修理费
3.17 包装费
3.18 技术转让费
3.19 研究费用
3.20 各项税费（重点）
3.21 利息收支（重点）
3.22 汇兑差额
3.23 现金折扣
3.24 党组织工作经费
3.25 其他
4 常见问题
1 本表介绍
2 报表变化
3 报表逻辑
3.1 表间逻辑
3.2 表内逻辑
4 收入类调整项目
4.3 投资收益（填写A105030）
4.5 交易性金融资产初始投资调整
4.6 公允价值变动净损益
4.7 不征税收入（重点）
4.9 销售折扣、折让和退回
4.10 其他
5 扣除类项目调整（重点）
5.2 职工薪酬（填写A105050）
5.3 业务招待费支出（重点）
5.5 捐赠支出（填写A105070）
5.6 利息支出
5.7 罚金、罚款和被没收财务的损失（重点）
5.8 税收滞纳金、加收利息（重点）
5.9 赞助支出
5.10 与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
5.11 佣金和手续费支出（重点）
5.12 不征税收入用于支出所形成的费用
5.13 其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写A105040）
5.14 跨期扣除项目
5.15 与取得收入无关的支出
5.16 境外所得分摊的共同支出
5.17 党组织工作经费
5.18 其他
6 资产类调整项目
6.2 资产减值准备金
6.3 资产损失（填写A105090）
6.4 其他
7 特殊事项调整项目
7.1 企业重组（填写A105100）
7.2 政策性搬迁（填写A105110）
7.4 房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额（填写A105010）
7.6 其他
9 其他
A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
3 视同销售事项纳税调整
3.1 非货币性资产交换
3.2 用于市场推广或销售
3.3 用于交际应酬
3.4 用于职工奖励或福利
3.5 用于股息分配
3.6 用于对外捐赠
3.7 用于对外投资项目
3.8 提供劳务
3.9 其他
4 房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额
4.1 填写说明
4.2 案例解析
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
3 跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入
3.1 租金
3.2 利息
3.3 特许权使用费
4 分期确认收入
4.1 分期收款方式销售货物收入
4.3 其他分期确认收入
5 政府补助递延收入
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
3 交易性金融资产
3.1 填写说明
3.2 案例解析
4 可供出售金融资产
5 持有至到期投资
6 衍生工具
7 交易性金融负债
8 长期股权投资
8.1 填写说明
8.2 案例解析
9 短期投资
10 长期债券投资
10.1 填写说明
10.2 案例解析
11 其他
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
3 填写说明
3.1 年度
3.2 财政性资金
3.4 以前年度支出情况
3.5 本年支出情况
3.6 本年结余情况
4 政策依据
5 案例解析（重点）
A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表（重点，有变动）
1 本表介绍
2 报表变化
3 报表逻辑
3.1 表间逻辑
3.2 表内逻辑
4 工资薪金支出
4.1 填写说明
4.2 政策依据
4.3 常见问题
5 职工福利费支出
5.1 填写说明
5.2 政策依据
5.3 案例解析
6 职工教育经费支出
6.1 填写说明
6.2 政策依据
6.3 案例解析
7 工会经费
7.1 填写说明
7.2 政策依据
8 各类基本社会保障性缴款
8.1 填写说明
8.2 政策依据
9 住房公积金
10 补充养老保险
10.1 填写说明
10.2 政策依据
11 补充医疗保险
12 其他
A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表（重点）
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
3 填写说明
4 政策依据
5 案例解析
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
3 填写说明
3.1 非公益性捐赠支出
3.2 全额扣除的公益性捐赠支出
3.3 限额扣除的公益性捐赠支出
4 案例解析
5 政策依据
5.1 公益性捐赠的含义
5.2 公益性捐赠的扣除标准
5.3 公益性捐赠的扣除凭证
5.4 政策延伸及案例
1 本表介绍
2 报表变化
3 报表逻辑
3.1 表间逻辑
3.2 表内逻辑
4 固定资产（重点）
4.1 所有固定资产
4.2 其中：享受固定资产加速折旧及一次性扣除政策的资产加速折旧额大于一般折旧额的部分
4.3 案例解析
5 生产性生物资产
6 无形资产
7 长期待摊费用
8 油气勘探、开发投资（了解）
1 本表介绍
2 报表变化
3 报表逻辑
3.1 表间逻辑
3.2 表内逻辑
4 列次填报
5 现金及银行存款损失
5.1 填写说明
5.2 案例解析
6 应收及预付款项坏账损失
6.1 填写说明
6.2 案例解析
7 存货损失
7.1 填写说明
7.2 案例解析
8 固定资产损失
8.1 填写说明
8.2 案例解析
9 无形资产损失
10 在建工程损失
11 生产性生物资产损失
12 债权性投资损失
13 股权性投资损失
14 通过各种场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失
15 打包出售资产损失
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
3 填写说明
3.1 行次填报
3.2 列次填报
4 政策依据
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
3 填写说明
4 政策依据
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
3 填写说明
3.1 保险公司
3.2 证券行业
3.3 期货行业
3.4 金融企业
3.5 中小企业融资（信用）担保机构
3.6 小额贷款公司
3.7 其他
1 本表介绍
2 报表变化
3 报表逻辑
3.1 表间逻辑
3.2 表内逻辑
4 填写说明（重点）
4.1 年度
4.2 当年境内所得额
4.3 分立转出的亏损额
4.4 合并、分立转入的亏损额
4.5 弥补亏损企业类型
4.6 当年亏损额
4.7 当年待弥补的亏损额
4.9 当年可结转以后年度弥补的亏损额
5 案例解析
6 常见问题
1 本表介绍
2 报表变化
3 报表逻辑
3.1 表间逻辑
3.2 表内逻辑
4 填写说明
A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表
1 本表介绍
2 报表逻辑
3 填写说明
4 政策依据
5 常见问题
1 本表介绍
2 报表变化
3 报表逻辑
3.1 表间逻辑
3.2 表内逻辑
4 填写说明
5 政策依据
6 案例解析
1 本表介绍
2 报表变化
3 报表逻辑
3.1 表间逻辑
3.2 表内逻辑
4 填写说明
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
3 填写说明
4 政策依据
1 本表介绍
2 报表变化
3 报表逻辑
4 填写说明
4.1 符合条件的小型微利企业（重点）
4.2 减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠
4.3 其他报表项目
1 本表介绍
2 报表变化
3 填写说明
4 政策依据
1 本表介绍
2 报表变化
3 填写说明
3.1 税收优惠基本信息
3.2 税收优惠有关情况
4 表内、表间关系
4.1 表内关系
4.2 表间关系
5 政策依据
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
3 填写说明
4 政策依据
1 本表介绍
2 报表逻辑
3 填写说明
3.1 行次填报
3.2 列次填报
4 表内、表间关系
4.1 表内关系
4.2 表间关系
5 政策依据
6 常见问题
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
3 填写说明
4 政策依据
1 本表介绍
2 报表变化
3 表内、表间关系
3.1 表内关系
3.2 表间关系
4 填写说明
5 案例解析
6 政策依据
1 本表介绍
2 报表逻辑
3 填写说明
4 政策依据
A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
3 填写说明
3.1 总机构实际应纳所得税额
3.2 本年累计已预分、已分摊所得税
3.4 其中：总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）的所得税额
3.6 总机构本年应补（退）的所得税额
4 常见问题
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
3 填写说明
3.1 应纳所得税额
3.2 三项因素
3.3 分配比例
3.4 分配所得税额
4 常见问题
048 企业重组所得税特殊性税务处理报告表
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
2.3 填写说明
049 企业重组所得税特殊性税务处理报告表（债务重组）
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
3 填写说明
050 企业重组所得税特殊性税务处理报告表（股权收购）
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
3 填写说明
051 企业重组所得税特殊性税务处理报告表（资产收购）
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
3 填写说明
052 企业重组所得税特殊性税务处理报告表（企业合并）
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
3 填写说明
053 企业重组所得税特殊性税务处理报告表（企业分立）
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
3 填写说明
054 非货币性资产投资递延纳税调整明细表
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
3 填写说明
055 居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
3 填写说明
XXX企业重组所得税特殊性税务处理统计表
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.2 表内逻辑
3 填写说明
自主研发“研发支出”辅助账
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.1 表内逻辑
3 填写说明（重点）
3.1 项目名称
3.2 项目编号
3.3 资本化、费用化
3.4 项目实施状态
3.5 研发成果和研发成果证书号
合作研发“研发支出”辅助账
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.1 表内逻辑
3 填写说明
3.1 项目名称
3.2 项目编号
3.3 资本化、费用化
3.4 项目实施状态
3.5 研发成果和研发成果证书号
集中研发“研发支出”辅助账
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.1 表内逻辑
3 填写说明
3.1 项目名称
3.2 项目编号
3.3 资本化、费用化
3.4 项目实施状态
3.5 研发成果和研发成果证书号
委托研发“研发支出”辅助账（重点）
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.1 表内逻辑
3 填写说明
3.1 项目名称
3.2 项目编号
3.3 是否委托境外
3.4 委托方与受托方存在关联关系
3.5 资本化、费用化
3.6 项目实施状态
3.7 研发成果和研发成果证书号
研发支出辅助账汇总表（重点）
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.1 表内逻辑
3 填写说明
3.1 研发形式
3.2 委托方与受托方是否存在关联关系
3.3 是否委托境外
3.4 研发成果和研发成果证书号
3.5 “7.1其中：委托境外进行研发活动所发生的费用（包括存在关联关系的委托研发）”
3.5 “序号9：当期费用化支出可加计扣除总额” （重点）
3.5 “序号9.1：当期资本化可加计扣除的研发费用率” （重点）
研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表
1 本表介绍
2 报表逻辑
2.1 表间逻辑
2.1 表内逻辑
