（一）享受软件、集成电路企业优惠涉及的表单
纳税人享受软件、集成电路企业优惠年度汇算清缴时需要填报的主要表单有：主表A100000第26行“减免所得税额”，《减免所得税优惠明细表》（A107040）第6行至第16行、第29行和第33行，以及《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）。
具体填报见表8-29。
表8-29
A107040 减免所得税优惠明细表
| 行次 | 项目 | 金额 |
| 6 | 六、线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042） | |
| 7 | 七、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税（填写A107042） | |
| 8 | 八、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税（填写A107042） | |
| 9 | 九、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042） | |
| 10 | 十、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042） | |
| 11 | 十一、新办集成电路设计企业减免企业所得税（填写A107042） | |
| 12 | 十二、国家规划布局内集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税（填写A107042） | |
| 13 | 十三、符合条件的软件企业减免企业所得税（填写A107042） | |
| 14 | 十四、国家规划布局内重点软件企业可减按10%的税率征收企业所得税（填写A107042） | |
| 15 | 十五、符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税（填写A107042） | |
| 16 | 十六、符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税（填写A107042） | |
| 29 | 二十八、减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠 | |
| 33 | 合计（1+2……+28-29+30+31+32） |
（二）软件、集成电路企业优惠情况及明细表的填报
《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）适用于享受软件、集成电路企业优惠的纳税人填报。纳税人根据税法规定，填报本年发生的软件、集成电路企业优惠有关情况。具体填报见表8-30。
表8-30
A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表
税收优惠基本信息 | |||||||
减免方式1 | 获利年度\开始计算优惠期年度1 | ||||||
减免方式2 | 获利年度\开始计算优惠期年度2 | ||||||
税收优惠有关情况 | |||||||
行次 | 项 目 | 金额（数量等） | |||||
1 | 人员指标 | 一、企业本年月平均职工总人数 | |||||
2 | 其中：签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数 | ||||||
3 | 研究开发人员人数 | ||||||
4 | 二、大学专科以上职工占企业本年月平均职工总人数的比例（2÷1） | ||||||
5 | 三、研究开发人员占企业本年月平均职工总人数的比例（3÷1） | ||||||
6 | 研发费用指标 | 四、研发费用总额 | |||||
7 | 其中：企业在中国境内发生的研发费用金额 | ||||||
8 | 五、研发费用占销售（营业）收入的比例 | ||||||
9 | 六、境内研发费用占研发费用总额的比例（7÷6） | ||||||
10 | 收入指标 | 七、企业收入总额 | |||||
11 | 八、符合条件的销售（营业）收入 | ||||||
12 | 九、符合条件的收入占收入总额的比例（11÷10） | ||||||
13 | 十、集成电路设计企业、软件企业填报 | （一）自主设计\开发销售（营业）收入 | |||||
14 | （二）自主设计\开发收入占企业收入总额的比例（13÷10） | ||||||
15 | 十一、重点软件企业或重点集成电路设计企业符合“领域”的填报 | （一）适用的领域 | |||||
16 | （二）适用领域的销售（营业）收入 | ||||||
17 | （三）领域内的销售收入占符合条件的销售收入的比例（16÷11） | ||||||
18 | 十二、重点软件企业符合“出口”的填报 | （一）年度软件出口收入总额（美元） | |||||
19 | （二）年度软件出口收入总额（人民币） | ||||||
20 | （三）软件出口收入总额占本企业年度收入总额的比例（19÷10） | ||||||
21 | 十三、集成电路关键专用材料或专用设备生产企业填报 | 产品适用目录 | |||||
22 | 减免税额 | ||||||
1、税收优惠基本信息
当企业同时享受多种软件、集成电路企业优惠政策时，可根据实际情况填报“减免方式1”和“减免方式2”，并同时填报对应的“获利年度\开始计算优惠期年度1” 和 “获利年度\开始计算优惠期年度2”。
（1）减免方式
纳税人根据《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）“208软件、集成电路企业类型”填报的企业类型和实际经营情况，从《软件、集成电路企业优惠方式代码表》“代码”列中选择相应代码，填入本项。在“110”“120”“210”“220”“300”“400”六个代码中，纳税人仅可从中选择一项填列。
(2)获利年度／开始计算优惠期年度
表A107042中适用选择“二免三减半”“五免五减半”定期减免类型的纳税人填报。其中，“开始计算优惠期年度”按照财税[2012]27号、财税[2015]6号、财税[2018]27号等文件的相关规定确定。
2、税收优惠有关情况
填报企业享受政策的有关指标，具体如下：
表A107042第1行至第12行为必填行次。第13行和第14行适用于集成电路设计企业和软件企业填报，第15行至第17行适用于国家规划布局内的重点软件企业、重点集成电路企业中的符合领域条件的企业填报，第18行至第20行适用于国家规划布局内的重点软件企业中符合出口条件的企业填报，第21行适用于集成电路关键专用材料或专用设备生产企业填报。
3、人员指标
表A107042第1行“一、企业本年月平均职工总人数”：填报纳税人本年月平均职工总人数。本年月平均职工总人数计算方法：
月平均人数＝（月初数+月末数）÷2
全年月平均职工总人数＝全年各月平均数之和÷12
表A107042第2行“签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数”：填报纳税人本年签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数。
表A107042第3行“研究开发人员人数”：填报纳税人本年研究开发人员人数。
表A107042第4行“二、大学专科以上职工占企业本年月平均职工总人数的比例”：填报第2÷1行比例；即：签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数÷企业本年月平均职工总人数。
表A107042第5行“三、研究开发人员占企业本年月平均职工总人数的比例”：填报第3÷1行比例；即：研究开发人员人数÷企业本年月平均职工总人数。
4、研发费用指标
表A107042第8行“五、研发费用占销售（营业）收入的比例”：填报研发费用占销售（营业）收入的比例，即本表第6行÷表A101010第1行比例；即：研发费用总额÷营业收入。
表A107042第9行“六、境内研发费用占研发费用总额的比例”：填报第7÷6行比例；即：企业在中国境内发生的研发费用金额÷研发费用总额。
5、收入指标
表A107042第12行“九、符合条件的收入占收入总额的比例”：填报第11÷10行比例；即符合条件的销售（营业）收入÷企业收入总额。
（三）享受优惠的申报
集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。纳税人年终汇算清缴享受该项优惠需填报表A107040第6行“六、线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税”。当表A107042“减免方式”选择“二免三减半”时，本行填报表A107042第22行的金额，否则不允许填报。
线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，享受15%税率优惠。纳税人在年终汇算清缴享受该项优惠时需填报表A107040第7行“七、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税”。当表A107042“减免方式”选择“15%税率”时，本行填报表A107042第22行的金额，否则不允许填报。
投资额超过80亿元的集成电路生产企业，享受15%税率优惠。纳税人年终汇算清缴享受该项优惠需填报表A107040第8行“八、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税”：当表A107042“减免方式”选择“15%税率”时，该行填报表A107042第22行的金额，否则不允许填报。
线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，经营期在15年以上的，自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25010的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。纳税人年终汇算清缴享受该项优惠需填报表A107040第9行“九、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得税”。当表A107042“减免方式”选择“五免五减半”时，本行填报表A107042第22行的金额，否则不允许填报。
投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经营期在15年以上的，自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。纳税人年终汇算清缴享受该项优惠需填报表A107040第10行：“十、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减免企业所得税”。当表A107042“减免方式”选择“五免五减半”时，本行填报表A107042第22行的金额，否则不允许填报。
