基础业务申报实务

【案例】甲科技有限公司主营业务为电动工具及部件的生产销售，执行《企业会计准则》。2018年相关财务数据如下：

1.销售电动工具结转成本1250万元，销售工具部件结转成本100万元。

2.为某品牌电动工具厂商提供代工业务，发生代工劳务成本50万元。

3.销售原材料铜线，结转成本20万元。

4.出租一处闲置厂房，取得收入20万元，该厂房当年累计折旧12万元。

请问：该企业2018年企业所得税年度申报表如何填报？

税务处理

1.分析与计算

纳税人在进行《A102010一般企业成本支出明细表》填报时，应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务成本”“其他业务成本”和“营业外支出”相关栏次。2018年根据《企业会计准则》规定，甲科技有限公司主要数据如下：

销售商品成本=1250+100=1350万元；提供劳务成本50万元；主营业务成本=1350+50=1400万元。

销售材料成本20万元；出租固定资产成本12万元；其他业务成本=20+12=32万元。

2.2018年企业所得税汇算清缴时，相关纳税申报表填报如下（单位：万元）：