A.表头项目
1.“报送单位：***税务局”：根据税务系统管理架构和管理权限，逐级分解，其中上级数据包含下一级数据，通过下拉框选择实现。如：国家税务总局——某省——某市…——管理所
2.“纳税年度”：公历年度，手工通过下拉框选择；公历年度选定后，与对应《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》中“重组业务完成年度”匹配，抽取相关数据。
B.表体项目
按照重组类型进行取数和手工录入。
1.第1列：重组类型”：分债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立五种类型填报。自动取自《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》字段“重组交易类型”；
2.第2列“重组主导企业名称”：填报重组主导方的企业名称。不同类型相应取数规则具体如下：
（1）重组类型为“债务重组”：
如果《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》中字段“企业在重组业务中所属当事方类型”中勾选“债务人”，则该列自动取《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》字段“纳税人名称（盖章）”的值。
（2）重组类型为“股权收购”：
如果《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》中字段“企业在重组业务中所属当事方类型”中勾选“转让方”；则对《企业重组所得税特殊性税务处理报告表（股权收购）》中字段“转让被收购企业股权占被收购企业全部股权的比例%”的值进行从大到小排序，该列取最大值对应的“股权转让方1（被收购企业的股东）名称”的值。若出现最大值相等的多个”股权转让方1（被收购企业的股东）名称”，则取排在最前面的一个。
例如：
股权转让方1（被收购企业的股东）名称 | 该列取数，比值相等默认为第一个 | 转让被收购企业股权占被收购企业全部股权的比例% 1 | 最大值 |
股权转让方1（被收购企业的股东）纳税识别号 | |||
股权转让方2（被收购企业的股东）名称 | 转让被收购企业股权占被收购企业全部股权的比例% 2 | ||
股权转让方2（被收购企业的股东）纳税识别号 |
（3）重组类型为“资产收购”：
如果《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》中字段“企业在重组业务中所属当事方类型”中勾选“转让方”，则该列自动取《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》字段“纳税人名称（盖章）”的值。
（4）重组类型为“企业合并”：
如果《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》中字段“企业在重组业务中所属当事方类型”中勾选“被合并企业”，则该列自动取《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》字段“纳税人名称（盖章）”的值。
（5）重组类型为“企业分立”：
如果《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》中字段“企业在重组业务中所属当事方类型”中勾选“被分立企业”，则该列自动取《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》字段“纳税人名称（盖章）”的值。
3.第3列“重组主导方所属行业”：按《国民经济行业分类》（GB/T 4754-2011）填列，填至行业明细分类的大类和中类，如***花卉种植公司，所属行业为“农业—蔬菜、园艺作物的种植”。自动从企业登记库中对应的国标行业类型取数。
4.第4列“重组主导方经济类型”：填报企业经济类型。按征管信息系统口径；自动取数。
5.第5列“重组是否涉及上市公司”：填报涉及重组各方有无上市公司。手工填写，下拉框选择“是”或者“否”。
6.第6列“重组业务交易金额”：填报重组业务的交易支付总额。同一控制下且不需要支付对价的企业合并中，应为被合并企业净资产公允价值。具体取数规则如下：
（1）重组类型为“债务重组”：
该列自动取《企业重组所得税特殊性税务处理报告表（债务重组）》中字段“债务人重组业务涉及的债务账面价值”的值。
（2）重组类型为“股权收购”：
该列自动取《企业重组所得税特殊性税务处理报告表（股权收购）》中字段“股权收购交易支付总额”的值。
（3）重组类型为“资产收购”：
该列自动取《企业重组所得税特殊性税务处理报告表（资产收购）》中字段“资产收购交易支付总额”的值。
（4）重组类型为“企业合并”：
如果《企业重组所得税特殊性税务处理报告表（企业合并）》中字段“是否为同一控制下且不需要支付对价的合并”中勾选“是”，则该列自动取《企业重组所得税特殊性税务处理报告表（企业合并）》中字段“被合并企业净资产公允价值”的值。
如果《企业重组所得税特殊性税务处理报告表（企业合并）》中字段“是否为同一控制下且不需要支付对价的合并”中勾选“否”，则该列自动取《企业重组所得税特殊性税务处理报告表（企业合并）》中字段“合并交易的支付总额”的值。
（5）重组类型为“企业分立”：
该列自动取《企业重组所得税特殊性税务处理报告表（企业分立）》中字段“分立交易的支付总额”的值。
7.第7列“重组按一般性税务处理应确认的应纳税所得额（1）”：填报符合特殊性税务处理条件的重组业务若按财税[2009]59号文件第四条规定按一般性税务处理应确认的应纳税所得额。同一控制下且不需要支付对价的企业合并中，应为被合并企业净资产公允价值减去计税基础的差额。根据不同类型取数规则如下：
（1）重组类型为“债务重组”：
如果《企业重组所得税特殊性税务处理报告表（债务重组）》中字段“债务重组方式”中勾选“重组所得超过应纳税所得额50%”，则该列自动取《企业重组所得税特殊性税务处理报告表（债务重组）》中字段“债务人债务重组所得（3）=（1）-（2）”的值。
如果《企业重组所得税特殊性税务处理报告表（债务重组）》中字段“债务重组方式”中勾选“债转股”，则该列自动取《企业重组所得税特殊性税务处理报告表（债务重组）》中字段“债务人暂不确认的债务重组所得（5）=（1）-（4）”的值。
（2）重组类型为“股权收购”：
根据《企业重组所得税特殊性税务处理报告表（股权收购）》，手工填报所有股权转让方的应纳税所得额的合计值。
（3）重组类型为“资产收购”：
该列自动取《企业重组所得税特殊性税务处理报告表（资产收购）》中每一个项目按“公允价值”-“原计税基础”+“非股权支付对应的资产转让所得或损失”计算后，再将每个项目算出的值求和汇总。（损失用负数表示）
例如：
资 产 转 让 方 | 项目名称（按大类） | 公允价值1 | 账面价值2 | 原计税基础3 | 非股权支付对应的资产转让所得或损失4 | 值＝1-3+4 |
转让资产合计 | A合计 |
（4）重组类型为 “企业合并”：被合并企业按清算进行所得税处理，手工填报此列。
（5）重组类型为 “企业分立”：.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失，被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理，被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。手工填报此列。
8. 第8列“重组按特殊性税务处理确认的应纳税所得额（2）”：填报按特殊性税务处理确认的所得，根据不同类型取数规则如下：
（1）重组类型为 “债务重组”：
如果《企业重组所得税特殊性税务处理报告表（债务重组）》中字段“债务重组方式”中勾选 “重组所得超过应纳税所得额50%”，则该列自动取《企业重组所得税特殊性税务处理报告表（债务重组）》中字段“债务人本年度应纳税所得额”的值。
如果《企业重组所得税特殊性税务处理报告表（债务重组）》中字段“债务重组方式”中勾选 “债转股”，则该列自动取0。
（2）重组类型为 “股权收购”：
该列自动从《企业重组所得税特殊性税务处理报告表（股权收购）》中对“股权转让方 1”“股权转让方 2”等所有股权转让方的 “非股权支付对应的资产转让所得或损失”的值求和。
（3）重组类型为 “资产收购”：
该列自动取《企业重组所得税特殊性税务处理报告表（资产收购）》中每一个项目按“非股权支付对应的资产转让所得或损失”合计数。
（4）重组类型为 “企业合并”：
该列自动取《企业重组所得税特殊性税务处理报告表（企业合并）》中字段“非股权支付对应的资产转让所得或损失”的值。
（5）重组类型为 “企业分立”：
该列自动取《企业重组所得税特殊性税务处理报告表（企业分立）》中字段“非股权支付对应的资产转让所得或损失”的值。
9. 第9列“重组按特殊性税务处理递延确认的应纳税所得额（3）=（1）-（2）”：填报递延确认所得，根据第8列-第7列自动加算生成。
