3 填写说明(企业重组所得税特殊性税务处理报告表(股权收购))
1. “股权收购方”相应行中的“实际取得股权及其他资产--公允价值”“实际取得股权及其他资产--账面价值”“非股权支付对应的资产转让所得或损失”:均为手工录入数值。“其控股企业股权”行次应可自行增加行次填写,单元格“①”和“②”处应填写其控股企业名称,且“①”和“②”……等行次数值应在“其控股企业股权”行次合计。“1.股权支付额”行次为“本企业股权”和“其控股企业股权”行次的合计。“合计(1+2)”行次应为“1股权支付额”和“2非股权支付额”行次的合计。
2. 表格35行中的“法定代表人签章:”后,要求留有空白空间,待打印纸质表后,签字盖章。
3. 若一笔股权收购交易涉及两个以上股权转让方的,应自行增加行次填写,并以“股权转让方3(被收购企业的股东)名称”和“股权转让方4(被收购企业的股东)名称”区分,数值以此类推。以及“转让被收购企业股权占被收购企业全部股权的比例% 3”和“转让被收购企业股权占被收购企业全部股权的比例% 4” 数值以此类推。并同时增加该表行19-行23“股权转让方3”的相应行次。
4. 第5行第1列“股权收购方购买的股权占被收购企业全部股权的比例%”应大于等于50%,且第5行第3列“股权收购方股权支付金额占交易支付总额的比例%”应大于等于85%,否则在保存时,系统提示该值填报有误,不予保存。
5. 填写控制:本期金额填写,合计金额不得填写,计算得出。

