本表的填报和计算逻辑是这样的：首先把应纳税额换算成境内的应纳税额（1-4行），然后减去总分机构本年累计预缴的税额（5-10行）后，在总分机构之间按规定比例进行分摊（11-15行），最后得出总机构本年应补（退）的应所得税额，并反映到主表。（需要注意：最后总机构要缴纳的总税款，应该是境内汇总纳税企业当期应纳所得税额中分摊给总机构的部分，再加上境外所得的税额。）