计提金额与实际发生金额不一致时报表的填写情况（表中数据以万元为单位）：

【案例一】职工福利费（或工会经费），本年计提10万元，实际发生8万元，允许扣除的工资薪金总额100万元。

分析：职工教育经费税前扣除限额为100×14%=14（万元），税前实际允许扣除的金额为8万元，结合填表说明：

A105050       职工薪酬支出及纳税调整明细表

【提醒】如果有的企业当年计提的福利费没有全部发生，在当年做了纳税调增，在次年实际支出后，账载金额会小于实际发生额，这种情况下，可能没有办法做纳税调减，所以建议企业最好在当年调整账务处理，并按调整数后数据填写账载金额。

【案例二】职工福利费，本年计提10万元，实际发生12万元，允许扣除的工资薪金总额100万元。

分析：如果是以前年度计提多了，在本年支出，职工福利费税前扣除限额为100×14%=14（万元），税前实际允许扣除的金额为12万元，结合填表说明：

A105050       职工薪酬支出及纳税调整明细表

注：根据填表说明，是可以在第12行做纳税调减，实际申报软件中是否支持，有待确认。

【提醒】职工福利费一般按照实际支出金额入账，如果出现计提数与实际发生数不一致的情况，属于账务处理错误，建议先调账，并按调整后数据填写账载金额。上例中调整分录参考：

借：以前年度损益调整

　　贷：应付职工薪酬—职工福利费