第1列“账载金额”：填报会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额；

第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。

第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报；比如当期已计提但没有实际发放的，第1列为计提数，第2列实际发放数为0，本列填0。

【解释】企业因不满足税法上合理工资薪金的条件，虽然会计上已经计提并发放，但是不允许作为工资薪金支出在税前扣除，比如临时工工资不具备税前扣除的手续（或资料）、不合理的工资薪金支出等。

【了解】第2行“其中：股权激励”由执行《上市公司股权激励管理办法》（中国证券监督管理委员会令第126号）的纳税人填报。第2列“实际发生额”：填报纳税人根据本年实际行权时股权的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量计算确定的金额。第5列“税收金额”：填报行权时按照税收规定允许税前扣除的金额，按第2列金额填报。