本表横向将调整项目按类别分为6大类，纵向数据栏分为4列来反映会计处理、税法规定和纳税调整情况。

（1）横向：分为“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“特殊事项调整项目”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”六大项，每个项目下设相关明细，根据实际情况填写即可。

（2）纵向：分为4列，其中“账载金额”指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。“税收金额”指纳税人按照税收规定计算的项目金额。纳税调整金额通过“调增金额”或“调减金额”两列反映，纳税调整的基本原则如下：

①收入类调整项目：税收金额-账载金额＞0的，余额填写在调增金额；税收金额-账载金额＜0的，余额的绝对值填写在调减金额。

②扣除类调整项目、资产类调整项目：账载金额-税收金额＞0的，余额填写在调增金额；账载金额-税收金额＜0的，余额的其绝对值填写在调减金额。

③特殊事项调整项目、特别纳税调整应税所得、其他：结合具体业务分析填报。