【问题一】小型微利企业的主表24行“税率”为什么不是20%？

解决方法：主表24行的税率是税法规定的25%税率，是不能修改的，小型微利企业是通过在A107040《减免所得税优惠明细表》中填写减免的所得税额部分，来实现享受低税率的优惠。

【问题二】本年应补（退）的所得税额能不能为负数？

解决方法：本年应补（退）的所得税额=实际应纳税额-本年累计实际已预缴的所得税额，可以生成负数，表示需要联系税局退税或作为预缴（注意：本行≤1元是不用缴税的）。