5.1 应纳税所得额计算填写说明（A100000）
13 | 三、利润总额（10+11-12） | ||
14 | 应纳税所得额计算 | 减：境外所得（填写A108010） | |
15 | 加：纳税调整增加额（填写A105000） | ||
16 | 减：纳税调整减少额（填写A105000） | ||
17 | 减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010） | ||
18 | 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000） | ||
19 | 四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18） | ||
20 | 减：所得减免（填写A107020） | ||
21 | 减：弥补以前年度亏损（填写A106000） | ||
22 | 减：抵扣应纳税所得额（填写A107030） | ||
23 | 五、应纳税所得额（19-20-21-22） |
根据第一部分得出的会计利润总额，通过境外所得纳税调整、税会差异纳税调整、弥补以前年度亏损、以及税收优惠产生的纳税调整，自动计算得出应纳税所得额。
