所有查账征收企业都需要填写本表。本表为主表，是在会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”，然后再减去减免项和抵减项计算出“应纳税所得额”。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过A105000《纳税调整项目明细表》填报。我们来看一下计算的公式（利润总额和营业利润按会计口径）：

应纳税所得额=利润总额±纳税调整金额

利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－研发费用－财务费用－资产减值损失＋其他收益＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）+投资收益（－投资损失）+资产处置收益（－资产处置收益）

本表未设置研发费用、其他收益、资产处置收益等项目，对于已执行《财政部 关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15号）的纳税人，研发费用通过管理费用填报，其他收益，资产处置收益等项目无需填报，营业利润不执行表内公式计算，可直接按利润表中数据填报。

【提醒】企业在计算企业所得税应纳税所得额及应纳税额时，会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定计算。税收规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按国家统一会计制度计算。