1、与企业会计核算紧密结合

年度纳税申报表采用以企业会计核算为基础，对税收与会计差异进行纳税调整的方法。

2、主体结构逻辑复杂、表内标间校验关系多

主、附层级分明，分为3级。数据由末级明细表汇总到二级附表，再由二级附表信息生成到主表。主表中多数数据直接由二级明细表提供。表间关系非常复杂，如果一项数据填错误，会影响多张相互交叉的报表。

3、纳税人自主选择报表

企业所得税汇算清缴年报列示全部表单名称及编号，对填报表单的选择方式进行优化，将原“选择填报情况”修订为“是否填报”，删除原“不填报”列；根据各表单名称调整情况对“表单名称”项目进行了相应调整。纳税人在填报申报表之前，应根据自身的业务情况，选择“填报”的，在“□”内打“√”，并完成该表单内容的填报。未选择“填报”的表单，无需向税务机关报送。

汇算清缴必填表：基础信息表、主表、收入（支出）明细表、纳税调整项目明细表；只要发生，不管是否有调整项目必填报表：职工薪酬支出及纳税调整明细表、捐赠支出及纳税调整明细表、资产折旧、摊销及纳税调整明细表、资产损失税前扣除及纳税调整明细表、特殊行业准备金纳税调整明细表。

【特别提醒】

1、小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。应当把相关数据在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。

2、A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》、A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》、A107030《抵扣应纳税所得额明细表》、A107050《税额抵免优惠明细表》本期没有发生额，但上期有结转以后年度数据，也需要填报本表，否则次年在申报时会提取不到结转数据。