依据国家税务总局公告2018年第23号 国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告，2018年起，企业所得税优惠事项发生调整变化。
所得税优惠管理，从传统审批制到备案制，再到不需要任何手续，真正把权利和责任交还给了纳税人。
集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业等四大类享受优惠的企业,还需报送相关资料。这几类企业，按照有关文件规定，相关的资格认定已经取消。按照财税[2016]49号文件规定，这几类企业，管理方式比较特殊，企业先享受优惠，再由税务机关把享受优惠名单和相关资料，转交发改、工信有关部门审核是否符合软件企业和集成电路企业的条件，因此国税总局规定，这几大类享受优惠的企业，在汇算清缴结束后，要向税务机关提交有关资料。
按照征管法实施细则及国家税务总局公告2018年第23号规定，企业优惠事项留存备查资料保存期为10年。
取消备案后，对税务机关管理也是一个挑战。对所得税优惠管理，由原来事中事后管理，全部转为事后管理，税务机关会采取后续管理、加强事后核查等手段，加强对优惠的监管，以避免出现管理真空。
汇算清缴时可享受的项目有11个：
20开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
21企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除
22科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
23安置残疾人员所支付的工资加计扣除
32投资于未上市的中小高新技术企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
33投资于种子期、初创期科技型企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
34投资于未上市的中小高新技术企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
35投资于种子期、初创期科技型企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
41支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税
42扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税
66购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免
67固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销【该项目需要根据具体情况判断：税会处理一致的，预缴时享受；税会处理不一致的，汇缴时享受】
其余减免项目均为预缴时享受。
序号 | 汇算清缴时才能享受的税收优惠 |
1 | 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 |
2 | 企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除 |
3 | 科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 |
4 | 安置残疾人员所支付的工资加计扣除 |
5 | 投资于未上市的中小高新技术企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 |
6 | 投资于种子期、初创期科技型企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 |
7 | 投资于未上市的中小高新技术企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 |
8 | 投资于种子期、初创期科技型企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 |
9 | 支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税 |
10 | 扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税 |
11 | 购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免 |
相关知识——
