一、主要留存备查资料

购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免优惠，属于企业汇算清缴时可享受的优惠事项。纳税人在汇算清缴后需要准备的主要留存备查资料包括：

①购买并自身投入使用的专用设备清单及发票；

②以融资租赁方式取得的专用设备的合同或协议；

③专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》或《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中的具体项目的说明；

④专用设备实际投入使用时间的说明。

二、享受优惠的申报

（一）、税额抵免优惠涉及的主要表单

纳税人申报享受税额抵免优惠需要填报的主要表单包括：表A100000第27行（抵免所得税额）和《税额抵免优惠明细表》（A107050）。表A107050系主表A100000的一级附表，表A107050第7行第11列“本年实际抵免税额合计”金额填入表A100000第27行（抵免所得税额）中，且表A107050第7行第11列≤表A100000第25-26行。即：本年实际抵免税额合计应不超过应纳所得税额减除减免所得税额后的余额。《税额抵免优惠明细表》（A107050）适用于享受专用设备投资额抵免优惠（含结转）的纳税人填报。纳税人根据税收政策规定，填报本年发生的专用设备投资额抵免优惠（含结转）情况。

（二）、税额抵免优惠明细表的填报

1．年度

表A107050第1列“年度”：填报公历年份。第6行为本年，第5行至第1行依次填报。

2．本年抵免前应纳税额

表A107050第2列“本年抵免前应纳税额”：填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（表A100000）第25行“应纳所得税额”减第26行“减免所得税额”后的金额。2013年度的“当年抵免前应纳税额”：填报原《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第27行“应纳所得税额”减第28行“减免所得税额”后的金额。

3．本年允许抵免的专用设备投资额

表A107050第3列“本年允许抵免的专用设备投资额”：填报纳税人本年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的发票价税合计金额，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。即：第6行第3列=第9+10+11行。

表9-1

A107050          税额抵免优惠明细表

4．本年可抵免税额

表A107050第4列“本年可抵免税额”：填报第3列×10%的金额。第2-4列中所说的“本年”是指对应行次的年度，如第2行第2列指的是2012年抵免前的应纳税额，而非2017年的应纳税额。即：本年可抵免税额=本年允许抵免的专用设备投资额×10%。

5．以前年度已抵免额

表A107050第5列至第9列“以前年度已抵免额”：填报纳税人以前年度已抵免税额，其中前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与“项目”列中的前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相对应。

表A107050第10列“以前年度已抵免额—小计”：填报第5+6+7+8+9列的合计金额。即：第10列=第5+6+…+9列。

6．本年实际抵免的各年度税额

表A107050第1至6行填报纳税人用于依次抵免前5年度及本年尚未抵免的税额，第11列小于等于第4－10列，且第11列第1至6行合计数不得大于第6行第2列的金额。

7.可结转以后年度抵免的税额

表A107050第12列“可结转以后年度抵免的税额”：填报第4-10-11列的余额。

即：第12列=第4-10-11列。

表A107050第8行第12列“可结转以后年度抵免的税额合计”：填报第12列第2+3+…+6行的合计金额。即：第8行第12列=第12列第2+3+…+6行。

8.本年允许抵免的专用设备投资额

表A107050第9行“本年允许抵免的环境保护专用设备投资额”、第10行“本年允许抵免节能节水的专用设备投资额”、第11行“本年允许抵免的安全生产专用设备投资额”：填报纳税人本年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水和安全生产专用设备的发票价税合计价格，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。