重庆市财政局 重庆市国税局 重庆市地税局 重庆市科委 重庆市经信委关于进一步明确研究开发费用加计扣除有关事项的通知
渝财税[2016]51号 2016-5-9
各区县（自治县）、财政局、国税局、地税局、科委、经信委：
为全面贯彻落实研发开发费用加计扣除优惠政策，鼓励企业加大研发投入，促进业技术创新，根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）、《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）、《关于转发〈财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知＞的通知》（渝财税[2016]5号）的有关规定，现就贯彻执行企业研究开发费用税前加计扣除政策的有关事项进一步明确如下：
一、备案管理
企业应在不迟于年度汇算清缴纳税申报时，向主管税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目立项文件进行备案，企业2015年度发生的研究开发费用，在加计扣除时实行备案制。主管税务机关受理备案时，科技行政主管部门出具的鉴定意见不作为受理备案的必备要件。
二、后续管理
主管税务机关应加强对享受研究开发费用加计扣除优惠政策企业的后续管理和监督检查，每年8月中旬前对企业的备案资料和留存备查资料进行核查，核查面不得低于享受该优惠企业户数的20%。主管税务机关对企业享受加计扣除优惠政策的研究开
发项目有异议的，由区县级税务机关在8月底前批量转请当地科技主管部门出具鉴定意见（转请文书格式见附件1），并向企业出具《研究开发项目异议告知书》（见附件2）。市科委或区县科技主管部门应当在10月底前组织专家集中鉴定并将鉴定意见反馈给主管税务机关。
企业承担省部级（含）以上科研项目的，以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目，不再需要鉴定。市级、区县级科技主管部门或经信委立项的科研项目，由立项部门在次年2月底前统一或分户向同级税务部分提供项目清单。
三、工作机制
各相关单位要强化企业研究开发费用税前扣除工作的沟通与协作，落实首问负责制和一次性告知制，共同做好对企业的政策宣传、学习、培训和辅导，研究推进企业研究开发费用税前加
计扣除工作措施，定期进行数据统计分析，定期通报工作情况。本通知自2016年1月1日起执行。
附件：
1.税务局关于转请对研究开发项目进行鉴定的函
2.研究开发项目异议告知书
附件1
税务局关于转请对研究开发项目进行鉴定的函
(2015年度研究开发费用加计扣除鉴定适用）
（科技主管部门名称）：
我局对（企业名称）等户企业享受研究开发费用税前加计扣除优惠政策存在异议，特转请贵单位出具鉴定意见。
研究开发项目鉴定清单
企业名称l研究开发项目名称｜异议内容｜备注
注：
1.企业有多个研究开发项目的，需逐项填列异议内容。
2.异议内容按以下一项或多项内容填列：（1）项目是否属于《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高新技术产业化重点领域指南（2007年度）》范围。（2）项目是否通过在技术、工艺、产品（服务）方面的创新，取得了有价值的成果。(3）项目是否对我市相关行业的技术、工艺领先具有推动作用。（4）其它需要鉴定的事项。
税务局
年月日
税务局关于转请对研究开发项目进行鉴定的函
(2016年及以后年度研究开发费用加计扣除鉴定适用）
（科技主管部门名称）：
我局对（企业名称）等户企业享受研究开发费用税前加计扣除优惠政策存在异议，特转请贵单位出具鉴定意见。
研究开发项目鉴定清单
企业名称｜研究开发项目名称｜异议内容｜备注
注：1.企业有多个研究开发项目的，需逐项填列异议内容。
2.异议内容按以下一项或多项内容填列：（1）企业产品（服务）的常规性升级。（2）对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。（3）企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。（4）对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。（5）市场调查研究、效率调查或管理研究。（6）作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。（7)社会科学、艺术或人文学方面的研究。
税务局
年月日
附件2
研究开发项目异议告知书
(2015年度研究开发费用加计扣除鉴定适用）
（企业名称）：
你单位已备案享受研究开发费用加计扣除企业所得税优惠政策，经我局核查，等个项目备案资料和留存备查资料不足以证明符合加计扣除优惠政策条件，异议内容为：
[]1.项目是否属于《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高新技术产业化重点领域指南（2007年度）》范围。
[]2.项目是否通过在技术、工艺、产品（服务）方面的创新，取得了有价值的成果。
[]3.项目是否对我市相关行业的技术、工艺领先具有推动作用。
[]4.其它需要鉴定的事项。
我局已函请进行鉴定，请你单位在9月底前向该部门（联系电话：）报送鉴定所需资料（见资料清单）。
税务局
年月日
研究开发项目异议告知书
(2016年及以后年度研究开发费用加计扣除鉴定适用）
（企业名称）：
你单位已备案享受研究开发费用加计扣除企业所得税优惠政策，经我局核查，等个项目备案资料和留存备查资料不足以证明符合加计扣除优惠政策条件，异议内容为：
[]1.企业产品（服务）的常规性升级。
[]2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。
[]3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。
[]4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。
[]5.市场调查研究、效率调查或管理研究。
[]6.作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。
[]7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。
我局已函请进行鉴定，请你单位在9月底前向该部门（联系电话：）报送鉴定所需资料（见资料清单）。
税务局
年月日
资料清单
1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；
2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；
3.经省部级科研项目主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；（选择提供）
4.以下一项或多项支撑证明材料（选择提供）：
(1）在其它部门立项的研究开发项目的立项证明文件；
(2）项目（阶段）测试报告；
(3）项目（阶段）研究成果证明、项目样品试制报告、新产品检测报告；
(4）知识产权证明；
(5）高新技术产品、重点新产品证明；
(6）临床研究进展报告、临床研究批件、新药证书；
(7）新工艺实质性改进的对比证明数据，产品性能指标或行业标准、行业先进水平的说明；
(8）其它证明材料。
