转增股本个人所得税分期缴纳备案

1 业务简介

根据国家税务总局关于《股权奖励和转增股本个人所得税征管问题》的公告对于转增股本定义：

1.非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本，并符合财税〔2015〕116号文件有关规定的，纳税人可分期缴纳个人所得税；非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的其他企业转增股本，应及时代扣代缴个人所得税。

2.上市公司或在全国中小企业股份转让系统挂牌的企业转增股本（不含以股票发行溢价形成的资本公积转增股本），按现行有关股息红利差别化政策执行。

对于转增股本的个人，需要依法缴纳个人所得税，对于一次性缴纳个税有困难的，可以分期缴纳，分期的期限不超过5年。需要提前向税务机关备案，提交分期计划。

办理转增股本分期缴税，企业应向主管税务机关报送《个人所得税分期缴纳备案表（转增股本）》。

2 相关项业务含义

用户在【分期备案类别】中选择“转增股本个人所得税分期缴纳备案”，即展现图8.1-6，输入扣缴单位基本情况及转增股本情况后，点击【添加】按钮输入该扣缴单位的员工个人所得税分期备案信息，展现图8.1-7；

图：8.1-6

图：8.1-7

 【高新技术企业证书编号】：填写高新技术企业认定部门核发的有效期内的高新技术企业证书编号。

 【年销售额】：填写企业上一个会计年度的主营业务收入。

 【资产总额】、员工人数】、总股本（实收资本）】：填写企业转增股本当月相关数据。

 【转增股本情况】：填写企业转增股本的相关情况。

 【计税金额】：计税金额=（未分配利润转增金额＋盈余公积转增金额＋资本公积转增金额）×持股比例。

 【应缴个人所得税】：应缴个人所得税=计税金额×20%。

 【计划缴税时间】：按年度填写每一年度计划缴税的截止月份。

 【计划缴税金额】：填写每一年度计划分期缴纳的个人所得税金额