亿企智库提示——根据《中华人民共和国个人所得税法（2018年修正）》规定，自2018年10月1日起，纳税人取得的“工资、薪金所得”的费用扣除标准执行5000元/月，并按新个税法税率表计算缴纳。
2013年修订的扣缴申报类申报表共有两张。一张是适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报的《扣缴个人所得税报告表》；一张是适用于特定行业职工工资、薪金所得个人所得税年度申报的《特定行业个人所得税年度申报表》。本文将讲解《特定行业个人所得税年度申报表》。
《特定行业个人所得税年度申报表》（如表所示）适用于特定行业工资、薪金所得个人所得税的年度申报。
特定行业，指符合《个人所得税法实施条例》第四十条规定的采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。
申报期限为年度终了之日起30日内。扣缴义务人不能按规定期限报送该表时，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定办理延期申报。
特定行业个人所得税年度申报表
税款所属期：年 月 日至 年 月 日
扣缴义务人名称：
扣缴义务人编码：□□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位：人民币元（列至角分）
国家税务总局监制
填表说明：
本表各栏填写如下：
1．表头项目
税款所属期：为税款所属期的公历年度。
(1)扣缴义务人名称：填写实际支付个人工资、薪金所得的单位的法定名称全称。
(2)扣缴义务人编码：填写办理税务登记或扣缴登记时，由主管税务机关所确定的扣缴义务人税务编码。
2．表内各栏
(1)第2列“姓名”：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。
(2)第3列“身份证件类型”：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。
在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。
在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的，填写“税务机关赋予”；如果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。
(3)第4列“身份证件号码”：填写能识别纳税人唯一身份的号码。
在中国境内有住所的纳税人，填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。
在中国境内无住所的纳税人，如果税务机关赋予18位纳税人识别号的，填写该号码；没有，则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。
税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号，作为其唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。
(4)第5列“所得项目”：在本表中仅指“工资、薪金所得”。
(5)第6列“所得期间”：在本表中，填写税款所属期的公历年度。
(6)第7列“全年收入额”：填写纳税人全年实际取得的工资、薪金收入总额。
(7)第8列“年免税所得”：是指税法第四条规定可以免税的所得的全年汇总额。
(8)第9～14列“年税前扣除项目”：
第9～12列“基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金”四项，分别填写该纳税人缴纳该项费（金）的全年汇总额。
第13列“其他”：是指法律法规规定其他可以在税前扣除的项目。
此外，根据《国家税务总局关于实施商业健康保险个人所得税政策试点有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第93号）的规定，有扣缴义务人的个人自行购买、单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品，扣缴义务人在填报《特定行业个人所得税年度申报表》时，应将当期扣除的个人购买商业健康保险支出金额填至税前扣除项目“其他”列中，并同时填报《商业健康保险税前扣除情况明细表》。
第14列“合计”：为对应项目的合计数。
第14列=第9列十第10列十第11列十第12列十第13列
(9)第15列“年减除费用”：是指税法第六条规定可以在计税前减除的费用的全年合计额。
(10)第16列“准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。
(11)第17列“月平均应纳税所得额”：按前列计算出的数额按月进行平均后的应纳税所得额。
第17列=（第7列-第8列-第14列-第15列-第16列）÷12个月
(12)第18列“税率”，及第19列“速算扣除数”：按照税法第三条规定，根据第17列计算值查找适用税率及速算扣除数。
(13)第20列“月平均应纳税额”：根据相关列次计算填报。
第20列=第17列×第18列-第19列
(14)第21列“年应扣缴税额”：是指全年应扣缴的税额。根据相关列次计算填报。
第21列=第20列X12个月
(15)第22列“减免税额”：是指按照税法和其他有关法律法规规定可以减免的税额。
(16)第23列“年预缴税额”：是指扣缴义务人全年已扣缴的个人所得税总额。
(17)第24列“应补（退）税额”：根据相关列次计算填报。
第24列=第21列-第22列-第23列
