知识点：个人所得税自行申报
个人所得税自行纳税申报的范围和纳税期限
一、自行纳税申报的范围
依据国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的通知（国税发[2006]162号）相关政策规定：
自行申报的范围 | 纳税期限 |
年所得12万元以上的 | 在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报 |
从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 | 取得所得的次月15日内 |
从中国境外取得所得的 | 在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务 |
取得应税所得，没有扣缴义务人的 | （1）个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳税款，月份或季度终了后15日内预缴税款；纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴。 （2）对企事业单位承包经营、承租经营所得，年终一次取得所得的，自取得所得之日起30日内纳税申报
|
国务院规定的其他情形 | 取得所得的次月15日内 |
1、年所得12万元以上的纳税人自行申报纳税
（1）构成12万元所得——11项应税所得的合计数额：
①工资、薪金所得；
②个体工商户的生产、经营所得；
③对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
④劳务报酬所得；
⑤稿酬所得；
⑥特许权使用费所得；
⑦利息、股息、红利所得；
⑧财产租赁所得；
⑨财产转让所得；
⑩偶然所得；
⑪经国务院财政部门确定征税的其他所得。
2、不包含在12万元中的所得
（1）免税所得；个人所得税法及其实施条例规定的免税所得；
（2）可以免税的来源于中国境外的所得；
（3）单位为个人缴付和个人缴付的三险一金等
3、各项所得的年所得的计算方法
（1）一般情况下，按毛收入计算；纳税人一次取得跨年度财产租赁所得，应全部视为实际取得所得年度的所得；
（2）特殊：财产转让所得，个体工商户的生产、经营所得（含个人独资企业、合伙企业）按应纳税所得额计算；
股权转让所得：以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按“零”填写。
依据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）相关政策规定：
自行申报范围 | 纳税期限 | |
取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报 | 1、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元； 2、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元； 3、纳税年度内预缴税额低于应纳税额； 4、纳税人申请退税。 | 取得所得的次年3月1日至6月30日内 |
取得经营所得的纳税申报 | 由纳税人在月度或季度终了后15日内，预缴纳税申报；取得所得的次年3月31日前，办理汇算清缴 | |
取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报 | 非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的，应当在取得所得的次年6月30日前；居民取得综合所得，按上述取得综合所得方式处理。 | |
取得境外所得的纳税申报 | 居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内 | |
因移居境外注销中国户籍的纳税申报 | 在申请注销中国户籍前 | |
非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的纳税申报 | 在取得所得的次月15日内 | |
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