上海市地方税务局公告2014年第1号上海市地方税务局关于企业年金职业年金个人所得税有关管理事项的公告[条款失效]

2018-07-16 发布在分类 / 地方政策地方政策/ 上海上海下 ,并于2019-07-08 编辑

上海市地方税务局关于企业年金职业年金个人所得税有关管理事项的公告[条款失效]

上海市地方税务局公告2014年第1号 2014-01-17

亿企智库提示——依据上海市地方税务局公告2015年第2号上海市地方税务局关于调整企业年金职业年金个人所得税有关管理事项的公告，自2015年11月4日起，第四条第一项失效，相关申请书样式同步废止。第四条第二项修改为：“对于享受企业年金、职业年金个人所得税税收政策的单位，经主管税务机关核实确不符合规定条件的，应追回已递延的个人所得税，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。”

一、企业或事业单位（以下简称单位）在办理年金计划备案时，应向主管税务机关提交《企业年金职业年金计划个人所得税递延纳税登记备案申请表》（以下简称《申请表》，样式附后），并报送103号文要求的备案资料与相关受托管理合同。

分（子）公司参与总（母）公司年金计划的，还应报送经人社部门或总（母）公司确认的参与年金计划证明资料。

二、主管税务机关应认真审核申请单位报送的备案资料。对于符合条件的，应于10个工作日内将备案结果告知申请单位，并将《申请表》留存，其他备案资料予以退回。申请单位应妥善保存相关备案资料，以备核查。

三、单位应将当月递延缴纳税款的单位、个人缴费信息同当月代扣代缴个人所得税明细申报信息在次月申报期内一并报送主管税务机关。具体填报规则详见上海税务网站发布的上海市个人所得税代扣代缴申报软件相关说明。

四、[条款失效]103号文实施前已建立年金计划的单位，可向主管税务机关申请自2014年1月1日起按年金税收递延政策执行（申请书样式附后）。上述单位应在2014年6月30日前向主管税务机关办理相关备案手续。

对于逾期未备案的单位，经主管税务机关核实确不符合规定条件的，应追回已递延的个人所得税，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。

（修改为：“对于享受企业年金、职业年金个人所得税税收政策的单位，经主管税务机关核实确不符合规定条件的，应追回已递延的个人所得税，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。”）

五、托管人使用年金个人所得税专用账户，办理年金领取个人所得税代扣代缴明细申报手续。相关申报表式与填报规则详见上海税务网站发布的上海市个人所得税代扣代缴申报软件相关说明。

对于年金计划终止（包括正常终止、死亡、出境定居等）的个人，托管人应在个人所得税代扣代缴申报软件中填选相应标志，并将相关资料留存备查。

附件：

上海市企业年金、职业年金计划个人所得税递延纳税登记备案申请表

二、计划基本信息
年金方案名称
年金计划类型（√）	□单一计划 □集合计划集合计划名称：
受托人名称
托管人名称
账户管理人名称
方案备案复函编号
方案备案复函批复日期	年月日	方案备案复函批复机关名称
计划确认函编号计划确认函批复日期年月日计划确认函批复机关名称
已签署受托管理合同（√） □ 是 □ 否

备案属性（√） □首次备案 □变更备案

三、其他相关信息

若申请单位属于分（子）公司参与总（母）公司建立年金计划的，简要说明如下：
1、总(母)公司方案名称：
2、与总（母）公司之间关系：

四．实行企业年金或职业年金单位确认

纳税人声明：
以上填写内容是真实、可靠、完整的，若填写内容与实际情况不符，愿承担相关法律责任。
经办人签章：

日期：年月日单位公章：

说明：对分（子）公司参与总（母）公司建立年金计划的，应填写总(母)公司方案备案复函编号、批复日期和批复机关名称以及总(母)公司方案名称等内容。同时附送经人社部门或总(母)公司确认的相关材料。

申请书

（税务机关）：

根据本市企业年金、职业年金个人所得税征收管理工作的有关规定，现申请适用先享受后补备案方式，并承诺如下：

1.我单位已于年月建立企业年金（职业年金）计划，并已经人保部门备案确认。

2.我单位将按照规定于2014年6月30日前补办理相关备案手续。

3.若未能按照要求通过备案，我单位愿意配合税务机关做好已递延个人所得税的追缴工作，并接受税务机关的处理决定。

（盖章）

年月日