问：工会经费、职工福利费，本年计提比实际发放的少，如何填写A105050表？

答：情况一：由于企业上年计提比实际发放的多，多计提的部分在本年实际支出，A105050表填写第3或7行，第1列“账载金额”填写计提的金额，第2列“实际发生额”填写实际发放的金额，第5列“税收金额”根据“工资薪金支出的税收金额”×扣除率（14%或2%）、本行第1列、本行第2列三者孰小值填报。

1、计提金额小于扣除限额时 (例如：本年计提金额10万，扣除限额20万）

（1）实际发放小于扣除限额（例如：实际发放15万），实际发放与计提的差额（5万）填写到A105050表第12行“其他”税收金额，最终生成纳税调减金额。

（2）实际发放大于扣除限额（例如：实际发放24万），扣除限额与计提金额的差额（10万）填写到A105050表第12行“其他”税收金额，最终生成纳税调减金额。

2、计提金额大于扣除限额时

第3或7行第1列“账载金额”填写计提的数据，第2列“实际发生额”填写实际发放的金额，第5列“税收金额”扣除限额。

情况二：企业上年不存在多计提情况，本年计提少于实际发放的情况，属于账务处理不正确，建议调整以前年度账务处理，保证计提金额与实际发生额相等，按调整后的金额填写申报。