问：职工教育经费，企业计提金额大于实际发放，汇算清缴时如何填写A105050表？

答：职工教育经费计提金额大于实际发放金额（例如计提金额为10万，实际发放为5万，“工资薪金支出-税收金额”×8%为8万，以前年度累计结转扣除额为1万），填写方法如下：

A105050表填写第5或第6行，第1列“账载金额”填写计提的金额（10万）；第2列“实际发生额”填写实际发放的金额（5万）；第5列“税收金额”填写“工资薪金支出的税收金额”×扣除比例（8万）与本行“2+4”列（6万）的孰小值，也就是税收金额为6万；第6列“纳税调整金额”为4万，第7列“累计结转以后年度扣除额”为0。