问：免征的城建税、教育费附加如何填写汇算清缴表？

答：情况一、小规模纳税人月销售额不超过3万（季度不超过9万）：免征增值税，无需缴纳城建税、教育费附加和地方教育费附加不需要做账务处理，不体现在汇算清缴表中。

情况二、一般纳税人或者小规模纳税人月销售额在3万以上10万以下（季度9万以上30万以下）：增值税要正常缴纳，免征的教育费附加和地方教育费附加会计上了计入营业外收入，填写在A101010表第26行营业外收入-其他；会计上冲减税金及附加处理，按照冲减后的金额填写主表“税金及附加”栏次。