本表适用于发生了重组业务并且重组业务适用特殊性税务处理的企业填报。涉及两个及以上重组交易类型的，应当分别填报。本表及5个附表，应按照重组交易类型，可选择增加或按相关填报需求增加。网上申报和软盘申报的须在保存时做数据校验。
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企业重组所得税特殊性税务处理报告表
纳税人名称（盖章） | 纳税人识别号 | |||
单位地址 | 财务负责人 | |||
主管税务机关（全称） | 联系电话 | |||
重组日： 重组业务开始年度： 重组业务完成年度： | ||||
重组交易类型 | 企业在重组业务中所属当事方类型 | |||
□法律形式改变 | ||||
□债务重组 | □债务人 | □债权人 | ||
□股权收购 | □收购方 | □转让方 | □被收购企业 | |
□资产收购 | □收购方 | □转让方 | ||
□合并 | □合并企业 | □被合并企业 | □被合并企业股东 | |
□分立 | □分立企业 | □被分立企业 | □被分立企业股东 | |
特殊性税务处理条件 | （一）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。 | □ | ||
（二）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。 | □比例 % | |||
（三）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。 | □ | |||
（四）重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例。 | □比例 % | |||
（五）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。 | □ | |||
主管税务机关受理意见 | （受理专用章） 年 月 日 | |||
其他需要说明的事项（重组业务其他需要说明的事项，如没有则填“无”）： | ||||
纳税人声明 | 谨声明：本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实、完整，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。 | |||
法定代表人签章： 年 月 日 | ||||
填表人： 填表日期：
填表说明：
1.本表为企业重组业务适用特殊性税务处理申报时填报。涉及两个及以上重组交易类型的，应分别填报。
2.“特殊性税务处理条件”，债务重组中重组所得超50%的，只需填写条件（一），债转股的，只需填写条件（一）和（五）；合并中同一控制下且不需要支付对价的合并，只需填写条件（一）、（二）、（三）和（五）。
3.本表一式两份，重组当事方及其所属主管税务机关各一份。
4.除法律形式简单改变外，重组各方应在该重组业务完成当年，办理企业所得税年度申报时，分别向各自主管税务机关报送《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》和申报资料。合并、分立中重组一方涉及注销的，应在尚未办理注销税务登记手续前进行申报。重组主导方申报后，其他当事方向其主管税务机关办理纳税申报。申报时还应附送重组主导方经主管税务机关受理的《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》（复印件）。
