在所得相同时，不同的企业组织形式会对应不同的税种和税率，导致税收负担也大不相同。因此，通过选择不同的组织形式，能够在缴纳个人所得税和企业所得税之间进行转换。在进行税收筹划时，主要是从成立私营企业和作为个体工商户、个人独资企业、合伙企业等类型中进行选择。一般来说，在收入相同的情况下，个体工商户、个人独资企业、合伙企业的税负是一样的，私营企业的税负最重。

【案例1】假设5个人成立一家A公司，每人各占公司20%的股权。2017年年底公司实现的年度利润总额为350000元。在无纳税调整事项的情况下，将税后利润全部分配给5位股东。

在A公司采用公司制模式的情况下，A公司需要缴纳企业所得税，之后，5位股东分得的股息还需计算缴纳个人所得税，具体计算应纳税额如下：

应纳企业所得税=350000×25%=87500(元)

每位股东应分得的股息=(350000-87500)×20%=52500(元)

每位股东应纳的个人所得税=52500×20%=10500（元）

每位股东的税后净收益=52500-10500=42000(元)

若A公司采用合伙制，按照规定，仅需要就每个合伙人的所得征收个人所得税，A公司本身不需要缴纳企业所得税。依据上述资料，每位合伙人实际可分得的收入为70000万元

(350000÷5)，具体计算应纳税额如下：

每位股东应纳的个人所得税=70000×10%-1500=5500（元）

每位股东的税后净收益=70000-5500=64500(元)

经比较可知，在合伙制条件下，A公司每位合伙人的净收益比公司制下年税后净收益多22500元(64500-42000)。