山东省国家税务局关于规范一般纳税人货物运输等需要抵扣的发票电子数据报送方式的通知

鲁国税函[2004]190号                2004-06-03

各市国家税务局（不发青岛）：

目前，一般纳税人在进行增值税申报时，对于需要抵扣的货物运输等发票清单数据，普遍使用一张软盘报送一类数据，对于有多种普通发票需要抵扣的纳税人，需要报送多张软盘，给纳税人带来了不必要的负担，也给税务机关的管理增加了难度。为解决这一问题，总局编制了《一般纳税人申报运输发票等抵扣信息操作说明》（以下简称《操作说明》，附后），《操作说明》中提供了使用一张软盘导出多种数据的方法。根据该方法，纳税人在使用现有采集软件导出数据时，可在一张软盘上针对不同的发票创建不同的目录，导出数据分别写入对应的目录即可实现使用一张软盘报送相关数据。现将《操作说明》下发给你们，请各市针对各自的操作特点，参照《操作说明》中的范例制定具体方法，并辅导纳税人使用一张软盘报送相关数据，如遇一张软盘容量不足以存放所要报送的数据时，方可使用第二张软盘。

请各市收到该文件后，加强对纳税人的宣传、培训和辅导工作，规范一般纳税人货物运输等需要抵扣的发票电子数据报送方式，切实保证数据采集质量。

附件：一般纳税人申报运输发票等抵扣信息操作说明

一般纳税人申报运输发票等抵扣信息操作说明

国家税务总局网站（www.chinatax.gov.cn）目前发布的一般纳税人数据采集软件共有三套，对于同一纳税人可能使用其中的1套、2套或者3套全部安装，三套系统安装在不同目录，企业将不同采集软件申报的数据存放在申报数据软盘的不同目录下，报送给税务机关，再由税务机关层层汇总。

表1：总局一般纳税人数据采集软件一览表

软件报送税务机关的数据

1货物运输发票信息采集软件（一般纳税人版、国税中介版）增值税货物运输发票抵扣清单

2废旧物资发票信息采集软件废旧物资发票开具清单

废旧物资发票抵扣清单

3海关完税凭证抵扣清单采集软件增值税海关完税凭证抵扣清单

图1为企业申报以及数据汇总流程图。流程图假定企业要报送运输发票抵扣清单、海关完税凭证抵扣清单、废旧物资发票开具清单以及废旧物资发票抵扣清单。

表2：各采集系统报送数据一览表

软件数据文件举例

1货物运输发票信息采集软件增值税货物运输发票抵扣清单YSFPDKL200405_330206123456789_JK.XML

校验文件CRC200405_330206123456789.XML

2废旧物资发票信息采集软件废旧物资发票开具清单FJWZFPCGL200405_330206123456789_JK.XML

废旧物资发票抵扣清单FJWZFPDKL200405_330206123456789_JK.XML

校验文件CRC200405_330206123456789.XML

3海关完税凭证抵扣清单采集软件增值税海关完税凭证抵扣清单HGWSPZ200405_330206123456789_JK.XML

校验文件HGWSPZ200405_330206123456789_CRC.XML

1.企业数据申报导出

企业将采集系统采集的数据通过“数据申报”过程导出到申报数据软盘。企业应将所有申报数据导出到一张申报数据软盘，再将该软盘报送税务机关。

企业在申报导出前，必须准备一张空软盘（无数据）。注意软盘的写保护孔必须关上（可写状态），否则系统无法将数据导出到软盘上。

在“数据申报”中，按“指定路径”方式导出数据。如图1为系统默认界面。用鼠标选择“指定路径”，并修改其中的系统默认路径，如“C:DKZK数据上报200405”,对于导出增值税运输发票抵扣清单，此处改为“A:运输发票”，如图2，按“开始导出”按钮导出数据。

图1

图2.导出增值税运输发票抵扣清单

图3.导出废旧物资发票开具清单

图4.导出废旧物资发票抵扣清单

图5.导出海关完税凭证抵扣清单

如图2、3、4、5为各软件申报导出过程中的界面，表3为各套采集软件申报导出中的“指定路径”输入项。

表3.各采集软件导出指定路径一览表

软件报送税务机关数据导出指定路径

1货物运输发票信息采集软件增值税货物运输发票抵扣清单A:运输发票

2废旧物资发票信息采集软件废旧物资发票开具清单A:废旧物资发票

废旧物资发票抵扣清单

3海关完税凭证抵扣清单采集软件增值税海关完税凭证抵扣清单A:海关完税凭证

2.数据检查

企业将申报数据软件报送税务机关，税务机关窗口接收企业申报数据软盘后，应先使用数据检查软件对企业申报数据软盘进行申报数据有效性检查。

图6

因为企业将各套采集系统导出的申报数据存放在申报数据软盘特定目录下，因此在进行数据检查时应使用“指定路径”选项，并输入目录，如上图输入的路径为“A:运输发票”。不同采集系统指定路径不同，参见表3。

若检查有错误，因将错误保存回企业申报数据软盘并告知。

3．一窗式比对

从数据检查系统中可以获知企业信息、企业申报的金额数据以及记录总数等内容，将该数据与企业相关纳税申报表中的数据进行比对。若有不符则应将申报表并申报软盘退回企业，并告知。

4．数据拷贝

前述各项检查及比对通过的申报数据，税务人员应立即拷贝到税务机关电脑中。税务机关可在共享目录下建立三个申报数据目录：运输发票、废旧物资发票、海关完税凭证，如“C:申报数据200405运输发票”，将企业申报数据软盘中的数据拷贝到对应的目录中。

5．汇总（汇总系统A版）

对共享目录下的三个申报数据目录的数据采用单一文件汇总或者目录汇总方式，将企业申报数据导入到汇总系统A版。

图7

6．汇总导出（汇总系统A版）

在国家税务总局规定的时限内，税务机关应导出汇总文件（包括多个数据文件以及一个校验文件），报送给上级机关。汇总数据在汇总系统安装目录的“汇总”目录下，税务机关将该目录下汇总所属时期的数据文件以及CRC校验文件一并报送上级机关进行汇总。

7．上级机关税务机关数据汇总（汇总系统B版）

上级税务机关定期接收下级税务机关报送的汇总数据，并进行汇总报送再上一级的税务机关，具体流程图如下图。

税务机关建立目录存放下级税务机关报送的汇总数据，如“C:待汇总数据200405”，并将下级机关报送数据拷贝到该目录下。

税务机关在接收下级报送的汇总数据时，应使用汇总文件检查软件对数据进行进行检查，检查有错误的退回下级机关，检查通过的拷贝到待汇总目录下。

税务机关采用单一文件汇总或者目录汇总方式，将待汇总目录下存放的各下级机关报送的汇总数据导入到汇总系统B版。

在国家税务总局规定的时限内，税务机关应导出汇总文件（包括多个数据文件以及一个校验文件），报送给上级机关。汇总数据在汇总系统安装目录的“汇总”目录下，税务机关将该目录下汇总所属时期的数据文件以及CRC校验文件一并报送上级机关。