案例：

　　企业A从事精密仪器的销售，一年销售额在数千万元上下，实际利润在一千万左右。在日常操作中，企业A的财务团队，碰到了很多财税难题，主要的难题有：

　　1.由于产品的特殊性毛利较高，这样增值税税负和企业所得税税负一直高居不下。

　　2.还有一部分费用需要用于市场公关和关系维护上面，对方多是个人，且无法提供正规发票，有些费用只能找发票来冲，但是依然无法完全满足。

　　在金税四期等税务趋严的大背景下，企业A的财务团队面临着巨大的挑战，希望在寻求到一个合理税务筹划解决方案的同时，能实现合法合规避税。

　　税务筹划风控重点：

　　1.企业A和各企业之间，资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制;

　　2.新设个体工商户以及商业模式变更后，相关交易证据的准备和收集，杜绝被认定为虚开的风险。

　　税务筹划注意事项：

　　1.企业A，存在买卖发票等虚开发票相关行为，有罚金，滞纳金，甚至刑事责任;

　　2.企业A的财务和管理人员，存在财税管理不善的相关连带责任。

　　这些都是在正式实施贸易公司税务筹划方案前的准备工作，把一切影响因素尽可能的消除或者是降到最低，才能更好的发挥税务筹划的作用。

　　贸易公司税务痛点

　　1.真实利润虚高

　　由于产品的毛利较高，这样增值税税负和企业所得税税负一直高居不下，而部分隐形支出无法获取票据，所以无法做成本，企业的税负压力要比实际账面上的高得多。

　　2.企业进项成本票不够

　　因为企业在采购时经常会面临索取进项进货价格不同的情况，企业为了有更多的利润，很多时候就无货获取进项;还有一部分费用需要用于市场公关和关系维护上面，对方多是个人，且无法提供正规进项，无法进行合理抵扣。

　　3.税率高，所缴税种多

　　根据中国现行税制，对商品进销，通过Z值税管理，并对进销差价缴纳13%的Z值税。年终，对企业利润，缴纳25%的企业所得税;股东分红，再征收20%个人所得税，税负压力实在是不小，还让企业得到的实际利润大打折扣。

　　4.人工成本高

　　人力资本是商贸服务业创造产品高附加值的主要源泉，在企业成本结构中，人工成本占比高。据统计，根据服务属性不同，人工成本占比从20%到50%不等。而人工成本是不能作为增值税进项抵扣的，导致商贸服务业普遍增值税税负高。

　　贸易公司根据实际情况，如何进行税收筹划?

　　一、利用税筹洼地，享受地方优惠政策

　　1.园区增值税、所得税双返还政策

　　企业可以采取迁移、新办等方式入驻园区，园区地方政府根据企业纳税额定制奖励比例，比例为地方留存的30%-80%，奖励为增值税和企业所得税双奖励。

　　某企业一年增值税200万，企业所得税100万，入住园区可享受奖励

　　增值税：200万*50%*80%=80万

　　所得税：100万*40%*80%=32万

　　也就说入驻园区可享受将近一半的奖励扶持。奖励为当月纳税次月奖励

　　2.入驻园区的个人独资企业或个体工商户可享受以下扶持政策：

　　个体生产经营所得税率按核定征收个税，个体工商户核定个税在0.3-1%，年开票控制在500万以内就行。

　　二、合理利用企业产业特色优势

　　比如高科技行业，属于高科技行业的企业。对于这类行业，各地政策不一样，一般情况下企业所得税按15%征收，还有免企业所得税的政策。