纳税人根据情况选择填写第5行或第6行。第5行适用于按照税法规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人，第6行适用于按照税法规定职工培训费用允许全额税前扣除的纳税人。两行的填写方法类似，以第5行为例：

第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的金额，不包括第6行可全额扣除的职工培训费用。

第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工教育经费实际发生额，不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金额；

第3列“税收规定扣除率”：填报税法规定的扣除比例（8%）；

第4列“以前年度累计结转扣除额”：填报以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额；

第5列“税收金额”填报纳税人按照税法规定允许税前扣除的金额（不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金额），按第1行第5列“工资薪金支出—税收金额”×扣除比例与本行第2+4列之和的孰小值填报。

第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。

第7列“累计结转以后年度扣除额”：填报第2+4-5列的金额。