1、跨月退回专用发票，对方没有认证，需要销售方在开票系统中开具红字发票信息表，然后开具红字发票冲回，不需要将开具的红字发票交付给对方。

2、账务处理

将原分录红字冲销

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

   贷：应收账款

注：简易计税的将“应交税费——应交增值税（销项税额）”替换为“应交税费——简易计税”

政策依据：

国家税务总局公告2016年第47号 国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告：

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。